每年5月的綜合所得稅報稅季節即將到來，對於家中有孕媽咪或是學齡前（0-6歲）幼兒的家庭來說，如何掌握最新稅務優惠，讓報稅變得輕鬆且省錢，是每個家庭的重要課題。今年（2025年）政府特別推出了一系列新制度與優惠措施，包含調高免稅額、提高扣除額以及所得級距調整等，都是為了讓納稅人能減輕稅負壓力。就一起來看看有哪些重點吧!!

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2025年所得稅新制度三大核心變動

1. 每人基本生活費提升至21萬元
基本生活費調高至每人每年21萬元，這表示納稅家庭可享有更多免稅空間，減輕一般家庭負擔。

2. 免稅額、標準扣除額同步調高

• 免稅額：一般人從9.2萬元提高至9.7萬元，70歲以上長者提高至14.55萬元。
• 標準扣除額：單身者從12.4萬元提高至13.1萬元，夫妻合併報稅從24.8萬元提高至26.2萬元。

3. 各項特別扣除額調整，孕幼兒家庭最受惠

• 幼兒學前特別扣除額：第1胎15萬元，第2胎起每胎22.5萬元，且取消排富限制。
• 薪資特別扣除額：提高至每人21.8萬元。
• 身心障礙特別扣除額：每人21.8萬元。
• 房租特別扣除額：租屋族每年最高扣除18萬元(限納稅義務人與配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內無自有房屋，並訂定排富規定)。

3. 基本所得額免稅額提升至750萬 2025年起，基本所得額（適用海外所得、股票交易所得等特殊收入）免稅門檻由670萬提升至750萬元，超過部分才需繳交20%的基本稅額。

2025年所得級距調整

• 0～59萬：5%
• 59萬1元～133萬：12%
• 133萬1元～266萬：20%
• 266萬1元～498萬：30%
• 498萬以上：40%

調整後，收入較低或中等收入家庭可享受較低稅率，進一步節稅。

免報稅與免繳稅門檻

• 免報稅門檻（單身者22.8萬元、夫妻45.6萬元）
• 免繳稅門檻明顯提高，例如雙薪家庭扶養2名6歲以下子女，年收入146.1萬元以下皆可免繳稅。

報稅時間&申報管道

報稅時間 ： 2025年5月1日至6月2日（因5月31日為假日，延至6月2日止）

申報管道 ：
1.稅額試算
納稅義務人只要符合「綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點」規定之適用對象及條件且無需增修申報資料的納稅人，國稅局將主動試算稅額，於每年4月25日以前，以掛號、簡訊或郵簡通知。

2. 網路申報 :可快速匯入所得與扣除額資料，自動試算應繳稅額。
步驟: 1.登入財政部電子申報系統或手機APP。
2. 匯入個人與家人所得、扣除額資料。
3. 選擇適合的扣除方式（標準扣除或列舉扣除）。
4. 確認稅額計算結果。
5. 繳納稅款或申請退稅。

(1)Windows 離線版
下載方式

離線版申報及上傳說明

(2)web線上版 : 通常為每年4月底可以開放使用憑證及查詢碼下載所得資料、每年5月份開放上傳申報。

(3)手機版報稅(請點我) 系統會自動偵測是手機還是桌機

3.臨櫃紙本申報 : 不想使用網路申報且不符合稅額試算的納稅人
​需填寫申請書並帶文件後，前往各地國稅局服務中心辦理。

4.二維條碼報稅

1. 至財政部電子申報繳稅服務網站下載安裝課稅年度綜合所得稅電子結算申報繳稅系統。
2. 登入課稅年度綜合所得稅電子申報繳稅系統，選擇【使用二維條碼申報方式登入】，依系統指示操作登錄綜合所得稅結算申報資料，列印產出之二維條碼結算申報書。
3. 二維條碼結算申報書併同依規定應檢具之其他證明文件、單據及自行繳款資料，於法定申報期限內送（寄）戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報，或就近至任一國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理申報。

家有孕幼兒的節稅實用技巧

(1)善用幼兒學前特別扣除額，每名子女最多可扣除22.5萬元。
(2) 生育醫療費用記得保存單據，可列舉扣除：納稅義務人、配偶或受扶養親屬的醫藥和生育費用，可作為列舉扣除額，無金額上限。​但需注意，僅限於支付給公立醫院、全民健保特約醫療院所，或經財政部認定之會計紀錄完備的醫院。
(3) 家庭房租支出最高可扣除18萬元。
(4) 勞退自提6%，可有效降低應稅所得。
(5)捐贈公益團體可減少稅負。

ps:提前準備好相關證明文件，如醫藥費收據、子女出生證明等，以便順利申報；爸媽們可以根據自身情況，選擇最有利的扣除方式，如標準扣除額或列舉扣除額，有效節稅。

常見報稅問題Q&A

1. Q：我錯過了報稅時間怎麼辦？ A：可補申報，但需繳納滯納金，建議準時申報以避免額外負擔。
2. Q：報稅後發現資料有誤怎麼辦？ A：在稅局核定前可申請更正；核定後則無法變更。
3. Q：夫妻分開還是合併報稅較划算？ A：建議試算雙方所得，看哪種方式節稅更多就選擇哪種。